Pension för egenföretagare

Som egenföretagare tjänar du in till allmän pension när du tar ut lön från ditt aktiebolag eller har överskott i aktiv näringsverksamhet. Det som ofta saknas är tjänstepensionen som många anställda får via jobbet. Därför behöver du normalt själv bestämma hur mycket som ska sättas av och hur sparandet ska ordnas.

Kortfattat

Pensionsmyndighetens riktmärke för 2026 är att den som saknar tjänstepension sparar 4,5–6 procent av lön eller överskott upp till 52 125 kronor per månad. På inkomster över den nivån behöver du enligt myndighetens jämförelse spara omkring 30 procent av den överskjutande delen för att motsvara nivån i många kollektivavtal.

Det betyder inte att alla företagare bör låsa exakt samma procent. Företagsform, inkomst, ålder, befintlig pension och hur stabil verksamheten är påverkar vad som är rimligt.

Så byggs pensionen när du driver företag

Pensionen består i praktiken av samma byggstenar som för en anställd, men ansvaret för den andra delen flyttas till dig:

1. Allmän pension. Du tjänar in den genom pensionsgrundande inkomster och skatter/avgifter.
2. Motsvarigheten till tjänstepension. Som företagare behöver du ofta skapa den själv.
3. Övrigt eget sparande. Det kan ge extra marginal eller finansiera en tidigare pension.

Pensionsmyndigheten anger att insättningen till allmän pension maximeras vid lön eller överskott på 56 050 kronor per månad 2026. Att pressa ned den pensionsgrundande inkomsten för att kunna pensionsspara mer kan därför vara kontraproduktivt.

Hur mycket bör en egenföretagare spara till pension?

Ett användbart första riktmärke är att jämföra med en kollektivavtalad tjänstepension.

Månatlig lön/överskott	Förenklat riktmärke 2026
30 000 kr	1 350–1 800 kr/mån
45 000 kr	2 025–2 700 kr/mån
52 125 kr	2 346–3 128 kr/mån
70 000 kr	cirka 7 700–8 500 kr/mån*

*För 70 000 kronor har vi räknat 4,5–6 procent på 52 125 kronor och 30 procent på de 17 875 kronor som ligger över gränsen. Det är en jämförelsemodell, inte en personlig rekommendation.

Formeln för inkomster över gränsen kan skrivas:

pensionsavsättning ≈ 4,5–6 % × 52 125 + 30 % × (månadslön − 52 125)

Gränserna gäller 2026 och ska kontrolleras på nytt när inkomstbasbelopp och pensionsregler ändras.

Aktiebolag: lön och pension behöver ses tillsammans

Driver du aktiebolag är du anställd i ditt eget bolag. Det är lönen – inte utdelningen – som ligger till grund för din allmänna pension. Bolaget kan också betala premie till en tjänstepensionslösning för dig.

Skatteverkets huvudregel för arbetsgivares avdrag för pensionskostnader begränsar normalt avdraget till högst 35 procent av lönen och högst 10 prisbasbelopp. Det finns fler villkor och specialregler, så maxgränsen ska inte tolkas som att det alltid är skattemässigt optimalt att betala in så mycket.

En praktisk ordning är därför att först bestämma en rimlig lön, därefter kontrollera pensionen och sedan besluta om pensionspremie och övrigt sparande.

Enskild firma: överskottet är centralt

I enskild näringsverksamhet tar du inte lön från dig själv. Det är verksamhetens överskott som bland annat påverkar intjänandet till allmän pension.

Den som bedriver aktiv näringsverksamhet kan under vissa förutsättningar göra avdrag för premier till pensionsförsäkring eller inbetalningar på pensionssparkonto. För inkomstår 2026 är avdraget högst 35 procent av den avdragsgrundande inkomsten och högst 592 000 kronor, motsvarande tio prisbasbelopp. På pensionssparavdraget tas särskild löneskatt ut med 24,26 procent.

Ett avdrag är dock inte automatiskt det bästa valet. Pensionsmyndigheten pekar på att företagare med inkomst under 672 600 kronor per år 2026 i många fall kan ha nytta av att spara med redan beskattade pengar, exempelvis på ISK eller i kapitalförsäkring, i stället för att minska inkomsten som bygger allmän pension.

Tre frågor att besvara innan du väljer sparform

1. Har du redan tjänstepension från en annan anställning? Då ska den räknas in innan du försöker ersätta en påstådd pensionslucka.

2. Hur hög är din pensionsgrundande inkomst? Om ett avdrag sänker inkomsten som bygger allmän pension kan skattefördelen bli mindre attraktiv än den först ser ut.

3. Behöver pengarna vara låsta till pension? Pensionsförsäkring och IPS har andra regler för uttag än ett vanligt investeringssparande. Flexibilitet har ett värde, särskilt i ett ungt eller ojämnt företag.

Exempel: företagare med 45 000 kronor i månadsinkomst

Anta att verksamheten ger en stabil inkomst motsvarande 45 000 kronor i månaden. Med Pensionsmyndighetens riktmärke blir en jämförbar pensionsavsättning:

• 45 000 × 4,5 % = 2 025 kr/mån
• 45 000 × 6 % = 2 700 kr/mån

På ett år motsvarar det 24 300–32 400 kronor. Nästa steg är inte att automatiskt välja mittpunkten, utan att kontrollera pensionsprognosen och hur sparandet påverkar skatt, likviditet och allmän pension.

Vanliga misstag

Ett vanligt misstag är att optimera skatt ett år i taget utan att räkna på pensionen. Ett annat är att sätta av en fast summa som aldrig höjs när inkomsten stiger. Ett tredje är att blanda företagets buffert med pensionskapital och därmed behöva avbryta sparandet så fort verksamheten får ett svagare kvartal.

Separera därför företagets kortsiktiga likviditet från ditt långsiktiga pensionsmål.

Så kommer du igång

Börja med att göra en pensionsprognos hos Pensionsmyndigheten/minPension och kontrollera vilka tjänstepensioner du redan har. Räkna sedan fram vad 4,5–6 procent upp till 52 125 kronor och cirka 30 procent däröver innebär för just din inkomst. Välj därefter sparform utifrån företagsform, skatt, avgifter och hur mycket flexibilitet du behöver.

Reglerna ovan är generella och avser Sverige 2026. Skatt och pensionslösningar kan få olika effekt beroende på företagsform och situation.

Fördjupa dig inom Pension

• Löneväxling – när lönar det sig?
• Pension utan tjänstepension – så mycket kan du behöva spara