ISK-skatt – beräkna kapitalunderlag och skatt

ISK-skatt bygger på en schablonintäkt i stället för skatt på varje faktisk vinst och utdelning. Det betyder att skatten kan vara positiv även när kontot minskat i värde. Räknaren använder 2026 års regler och erbjuder både ett förenklat kapitalunderlag och ett kvartalsläge där du matar in de värden som bygger underlaget.

Kapitalunderlag är inte dagens saldo

Skatteverket beskriver kapitalunderlaget som värdet vid ingången av årets fyra kvartal plus insättningar och vissa överföringar, dividerat med fyra. Ett högt saldo i december ingår alltså inte automatiskt i årets underlag om pengarna inte kommit in som en insättning eller överföring som ska räknas.

I förenklat läge anger du ett redan beräknat kapitalunderlag. I kvartalsläget anger du värden den 1 januari, 1 april, 1 juli och 1 oktober samt årets relevanta insättningar och överföringar. Kontrollera årsbeskedet eftersom reglerna skiljer mellan olika typer av flyttar.

Skattesatsen för 2026

För inkomstår 2026 är schablonintäkten 3,55 procent av beskattat underlag. Med 30 procents skatt på kapital motsvarar det 1,065 procent. Skatteverket redovisar parametrarna bland belopp och procent för 2026.

Räknaren multiplicerar den beskattade delen av kapitalunderlaget med 1,065 procent. Den faktiska schablonintäkten kommer normalt förifylld i deklarationen.

Gemensam skattefri grundnivå

Grundnivån är 300 000 kronor för det sammanlagda kapitalunderlaget i ISK, kapitalförsäkring och PEPP under 2026. Det är inte 300 000 kronor per konto. Om du anger annat underlag i räknaren antas detta använda grundnivån först; resterande del används mot kontot som räknas.

Om annat underlag redan är 300 000 kronor eller mer blir hela det aktuella ISK-underlaget beskattat i modellen. Fördelningen i deklarationen kan beskrivas tekniskt på annat sätt, men totalskatten följer samma gemensamma begränsning.

Jämförelse med vanlig depå

Depåjämförelsen tar den avkastningsprocent du anger, antar en positiv värdeökning på kapitalunderlaget och beskattar hela vinsten med 30 procent samma år. Det är ett förenklat jämförelsefall. I verkligheten kan en orealiserad kursvinst skjutas fram, utdelningar beskattas när de erhålls och förluster påverka skatten.

Brytavkastningen är ISK-skatten dividerad med 30 procent av kapitalunderlaget. Under den nivån blir den förenklade depåskatten lägre; över nivån blir den högre. Skillnader i uppskjuten skatt och portföljhandel ingår inte.

Reproducerbart exempel

Ange kapitalunderlag 500 000 kronor och inget annat underlag. Grundnivån lämnar 200 000 kronor beskattat. Skatten blir 200 000 × 1,065 % = 2 130 kronor. Om annat underlag är 300 000 kronor används ingen grundnivå på det aktuella kontot och skatten blir 500 000 × 1,065 % = 5 325 kronor.

Vanliga frågor

Betalar jag skatt om kontot gått med förlust?

Ja, schablonskatten kan uppstå oavsett faktisk avkastning eftersom den bygger på kapitalunderlaget.

Ska insättning räknas både i kvartalsvärdet och insättningsfältet?

Ja, om den omfattas av reglerna. En insättning påverkar underlaget genom den särskilda insättningsdelen och kan dessutom finnas kvar i senare kvartalsvärden.

Kan räknaren användas för kapitalförsäkring?

Grundnivån tar hänsyn till annat KF-underlag, men försäkringens avkastningsskatt och praktiska debitering har egna detaljer. Verktyget beräknar det aktuella ISK:t.

Är skatten samma nästa år?

Inte nödvändigtvis. Statslåneränta, påslag, golv och politiska regler kan ändras. Kontrollera regelåret.