Skatt på aktier – vinst, förlust och schablonmetod

Skatt på aktier i en vanlig depå beräknas när marknadsnoterade aktier säljs, utifrån nettoförsäljningspriset och aktiernas omkostnadsbelopp. Kalkylatorn tar hänsyn till försäljningscourtage, låter dig välja genomsnittsmetoden eller schablonmetoden och visar hur andra aktievinster, aktieförluster och kapitalposter kan påverka den förenklade skatteeffekten.

Nettoförsäljningspris och omkostnadsbelopp

Nettoförsäljningspriset är det du sålt aktierna för minus courtage vid försäljningen. Omkostnadsbeloppet är normalt vad aktierna kostat, inklusive courtage vid köpet, justerat för relevanta bolagshändelser.

Skatteverket beskriver genomsnittsmetoden som en beräkning av ett genomsnittligt omkostnadsbelopp för samtliga aktier av samma slag och sort. Du behöver alltså ofta historik från flera köp, inte bara priset på de aktier som du tänkte att du sålde.

Schablonmetoden

För marknadsnoterade aktier kan schablonmetoden innebära att omkostnadsbeloppet sätts till 20 procent av nettoförsäljningspriset. Metoden kan vara gynnsam när värdet stigit mycket eller när inköpsuppgifter saknas. Den är inte automatiskt bäst.

Välj metod i räknaren och jämför det använda omkostnadsbeloppet. Om ditt faktiska genomsnittliga omkostnadsbelopp är högre än schablonens 20 procent ger genomsnittsmetoden normalt en lägre beräknad vinst.

Vinst, förlust och skatt

Vinst är nettoförsäljningspris minus omkostnadsbelopp. En positiv vinst på marknadsnoterade aktier tas normalt upp i kapital och beskattas med 30 procent. En förlust hanteras i flera steg.

Skatteverket förklarar att förluster först kvittas mot vinster på marknadsnoterade värdepapper. Om förlust återstår får den normalt dras av till 70 procent. Ett totalt underskott av kapital kan sedan ge skattereduktion med 30 procent upp till 100 000 kronor och 21 procent på överskjutande del, förutsatt tillräcklig skatt.

Räknaren visar affärens skatteeffekt genom att jämföra skatten med och utan den aktuella affären, givet de andra belopp du anger. Därför är effekten vid en förlust inte alltid exakt 30 procent av förlusten.

Reproducerbart exempel

Ange försäljningsbelopp 150 000 kronor, försäljningscourtage 100 kronor och omkostnadsbelopp 100 000 kronor. Med genomsnittsmetoden blir nettoförsäljningspriset 149 900 och vinsten 49 900 kronor. Utan andra kapitalposter blir den förenklade skatten 14 970 kronor.

Välj schablonmetoden. Omkostnadsbeloppet blir då 20 procent av 149 900, alltså 29 980 kronor. Vinsten blir större och metoden är sämre i just detta exempel.

Avgränsningar

Verktyget gäller inte ISK eller kapitalförsäkring, där försäljningen inte kapitalvinstbeskattas på samma sätt. Det hanterar inte kvalificerade andelar, onoterade aktier, teckningsrätter, konvertibler, utländsk källskatt, uppskov eller detaljerade bolagshändelser. Beräkningen ersätter inte K4 eller Skatteverkets beräkningshjälp.

Spara avräkningsnotor och underlag från varje köp, försäljning och bolagshändelse. Banken kan visa ett beräknat anskaffningsvärde, men du ansvarar för uppgifterna i deklarationen. Vid flytt mellan banker eller äldre innehav kan historiken vara ofullständig, vilket gör den egna dokumentationen särskilt viktig.

Vanliga frågor

Ingår köpcourtage?

Det ska ingå i omkostnadsbeloppet du anger. Försäljningscourtage anges separat och dras från försäljningspriset.

Får jag alltid använda schablonmetoden?

Nej. Den är knuten till vissa marknadsnoterade värdepapper. Kontrollera villkoren för just ditt innehav.

Varför blir skatteeffekten av en förlust mindre än 30 procent?

Efter kvittning kan bara 70 procent av återstående aktieförlust påverka kapitalunderskottet, och reduktionen kan vara 21 procent över gränsen.

Hur beskattas samma försäljning på ISK?

Försäljningen beskattas inte separat. ISK beskattas på kapitalunderlaget; se ISK-räknaren.